Цифровая трансформация обязанности по уплате налога: этапы развития правового регулирования
https://doi.org/10.17803/2311-5998.2024.119.7.155-162
Аннотация
Цифровая трансформация обязанности исчисления и уплаты налога представляет собой стадийный процесс, и каждому из периодов развития правового регулирования об уплате налогов соответствуют свои особенности и тенденции. В ходе исследования выделено три этапа разработки новых положений налогового законодательства об уплате налогов, связанных с цифровизацией экономики: автоматизация (информатизация), собственно цифовизация и роботизация, предполагающая внедрение технологии искусственного интеллекта. Автор указывает на особенности внедрения цифровых сервисов ФНС России в процесс исчисления и уплаты налога, а также подчеркивает усиление тенденции налогового (фискального) унитаризма в связи с внедрением механизма единого налогового платежа. В контексте взаимосвязи блокчейна и преобразования ФНС России в цифровую платформу приводится анализ развития концепции «умного» налогообложения. Для характеристики этапа роботизации исполнения обязанности по уплате налога приводятся примеры использования искусственного интеллекта в сфере налогообложения, а также обращается внимание на ценность внедрения принципа человекоцентричности использования искусственного интеллекта в налоговых отношениях.
Об авторе
О. И. Лютова
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Россия
Россия
Ольга Игоревна Лютова, доцент Департамента политики и управления, кандидат юридических наук,
101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 11
Список литературы
1. Архипов В. В., Грачева А. В., Наумов В. Б. Идентификация в сфере искусственного интеллекта и робототехники: сравнительное исследование // Закон. — 2023. — № 2. — С. 96—108.
2. Бит-Шабо И. В. К вопросу о едином налоговом платеже физического лица как способе стимулирования обязанности по уплате налога // Налоговая система Российской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты: материалы Международной научно-практической конференции / под ред. И. А. Цинделиани. — М.: Российский государственный университет правосудия, 2019. — С. 109—114.
3. Васильева Е. Г. Единый налоговый платеж для бизнеса: новый этап цифровизации в сфере налогообложения // Имущественные отношения в Российской Федерации. — 2022. — № 3 (246). — С. 92—99.
4. Изотов А. В. Цифровизация налоговых правоотношений: теоретико-правовой аспект // Финансовое право. — 2021. — № 1. — С. 28—31.
5. Кирьянов А. Ю. Проблемы реализации общественного контроля в условиях цифровой экономики // Право и цифровая экономика. — 2021. — № 4. — С. 39—44.
6. Красюков А. В. Единый налоговый платеж физического лица: понятие и правовая природа // Налоги. — 2019. — № 3. — С. 8—10.
7. Кучеров И. И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. — М.: ЮрИнфоР, 2009. — 473 с.
8. Лютова О. И. Налоговые обязанности в цифровую эпоху: периодизация правового регулирования // Антиномии. — 2024. — Т. 24. — № 1. — С. 73—88.
9. Мошкова Д. М. Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России // Право и цифровая экономика. — 2021. — № 4. — С. 56—62.
10. Рябова Е. В. Налогообложение в контексте массовой роботизации и внедрения искусственного интеллекта // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2021. — № 9 (85). — С. 105—112.
11. Южаков В. Н., Талапина Э. В., Ефремов А. А. Правовые ограничения для использования прорывных цифровых технологий в государственном управлении // Вестник Российского университета дружбы народов. — Серия: Государственное и муниципальное управление. — 2018. — Т. 5. — № 3. — С. 235—247.
12. Юстус О. И. Единый налоговый счет и его сальдо: подводные камни правового регулирования // Налоговед. — 2022. — № 10. — С. 18—29.
13. Филипова И. А. Правовое регулирование искусственного интеллекта: учебное пособие. — Н. Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2020. — 90 с.
Рецензия
Для цитирования:
Лютова О.И. Цифровая трансформация обязанности по уплате налога: этапы развития правового регулирования. Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2024;(7):155-162. https://doi.org/10.17803/2311-5998.2024.119.7.155-162
For citation:
Lyutova O.I. Digital transformation of tax payment obligations: stages of legal regulation development. Courier of Kutafin Moscow State Law University (MSAL)). 2024;(7):155-162. (In Russ.) https://doi.org/10.17803/2311-5998.2024.119.7.155-162
Просмотров:
216
Послать статью по эл. почте 
