ACTUAL SUBSTANTIATION MATTERS IN CRIMINAL CASES ON TAX CRIMES
https://doi.org/10.17803/2311-5998.2018.42.2.066-077
Abstract
The article is dedicated to the current condition of substantiation process in criminal cases on tax crimes which takes into account not only the regulations of tax legislation but also the practice of its application by fiscal and judicial bodies. The connection between tax and criminal procedure legislation when it comes to proving the considered category of crimes is established not only by the author of the article but is also being traced in by-laws issued by tax and investigative bodies, a critical analysis of which is provided in the article. Approaches of arbitration courts1 to resolving tax disputes are also taken into consideration when it comes to investigating and resolving criminal cases on tax crimes, however it is necessary to consider changes in arbitration jurisprudence caused, inter alia, by the latest changes in tax legislation, particularly, by introducing of art. 54.1 into Tax Code of the Russian Federation. In conclusion the author cites the most recent legal positions of the Constitutional Court of the Russian Federation on resolving civil claims within criminal cases on tax crimes and statistics on tax disputes revised by arbitration courts, and on criminal cases on tax crimes.
References
1. Постановление КС РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации...» // СПС «Консуль-тантПлюс»
2. Методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты суммы налога (сбора), доведенные по системе следственных и налоговых органов письмом СК РФ от 03.07.2017 № 242/3-32-2017 и письмом ФНС РФ от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ // СПС «КонсультантПлюс»
3. Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок, утв. совместным приказом МВД РФ № 45 и ФНС № ММ-7-2-347 от 30.06.2009
4. Определение КС РФ от 27.09.2016 № 2153-О // СПС «КонсультантПлюс»
5. апелляционные определения Московского городского суда от 11.08.2016 S по делу № 10-11562/2016, от 12.10.2016 по делу № 10-15200/2016
6. Определение ВС РФ от 05.10.2017 № 305-КГ17-14458 // СПС «КонсультантПлюс»
7. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». П. 3, 4 // СПС «КонсультантПлюс»
8. Постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 № 18162/09 // СПС «КонсультантПлюс»
9. Письмо ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@ «О рекомендациях по применению □ положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «Консуль- g тантПлюс»
10. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2017 по делу Д № А56-28927/2016 // СПС «КонсультантПлюс»
11. Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами m законодательства об ответственности за налоговые преступления»
12. Приказ от 08.06.2015 ГП РФ № 286, ФНС № ММВ-7-2/232@, МВД РФ и СК РФ // СПС S3 «КонсультантПлюс»
Review
For citations:
Voronin M.I. ACTUAL SUBSTANTIATION MATTERS IN CRIMINAL CASES ON TAX CRIMES. Courier of Kutafin Moscow State Law University (MSAL)). 2018;(2):66-77. (In Russ.) https://doi.org/10.17803/2311-5998.2018.42.2.066-077
Views:
197
Email this article 
