Мutual Agreement Procedure of Tax Monitoring as Alternative Tax Dispute Resolution

This study examines the mechanism of mutual agreement procedures for tax monitoring as an alternative method of tax dispute resolution. It is noted that tax monitoring is of interest to both the state and the largest taxpayers. The study identifies the characteristics of alternative tax dispute resolution and the characteristics of the mutual agreement procedure conducted as part of tax monitoring as a specific form of tax control. The author concludes that the mutual agreement procedure for tax monitoring meets the characteristics of an alternative method of resolving tax disputes. Based on the successful practice of concluding settlement agreements between the taxpayer and the tax authority, author proposes to engage a mediator and/or other intermediary-facilitator during the mutual agreement procedure. This mediator can ensure independence and neutrality during negotiations in order to reach mutual agreement regarding the tax authority’s disputed reasoned opinion.

1. Аракелова М. В. Альтернативные формы досудебного урегулирования споров, вытекающих из налоговых правоотношений : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. — М., 2017. — 282 с.

2. Арзуманова Л. Л. Альтернативный способ урегулирования налогового спора // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2017. — № 8 (36). — С. 66—75.

3. Арзуманова Л. Л. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2016. — № 6 (22). — С. 100—106.

4. Демин А. В. Кооперативный комплайенс — инновационная модель налогового администрирования: общий концепт, проблемы, преимущества и универсальные признаки // Вестник Томского гос. ун-та. — Право. — 2023. — № 49. — С. 114—130.

5. Демин А. В. Партнерский комплаенс — новая форма налогового администрирования // Налоговед. — 2019. — № 5.

6. Литвинова Ю. М. Налоговый мониторинг: опыт правового регулирования в зарубежных странах и перспективы развития в Российской Федерации // Ленинградский юридический журнал. — 2017. — № 4 (50). — С. 175—181.

7. Цветкова Е. А. Сравнительно-правовой анализ альтернативных способов разрешения налоговых споров на примере России, США, Нидерландов, Германии // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. — 2017. — № 2 (63). — С. 58—64.