Types of Monitoring in the Intersectoral Legal Institution of Public Financial Control: A Comparative Legal Analysis

This article analyzes the differences between these types of monitoring in terms of their subject matter, object, objectives, and methods of legal regulation, based on law enforcement practice and doctrinal positions. It is demonstrated that the unified intersectoral institution of public financial control is characterized by a number of common monitoring concepts and preventive objectives, while the components of this intersectoral institution possess independent legal natures due to their classification within different branches of public law (financial, budgetary, tax, and administrative law). Furthermore, it is substantiated that financial monitoring in the area of AML/CFT is of a law enforcement and preventive-supervisory nature, while tax monitoring combines features of a control and “partnership” model of interaction between the tax authority and the taxpayer, and treasury monitoring represents a current (authorizing) method of internal financial control. The author proposes a classification and argues for the need for a doctrinal distinction between types of monitoring to avoid confusion between their legal regimes.

1. Андреев С. А. Контрольный мониторинг: инновация в государственном финансовом контроле // Финансовое право. — 2026. — № 4. — С. 20—21.

2. Денисова А. А. Перспективы развития государственного финансового контроля // Финансовое право. — 2025. — № 2. — С. 34—37.

3. Ким Н. В. Финансовый мониторинг в России: ретроспектива и современность // Прогрессивная экономика. — 2025. — № 12. — С. 74—86.

4. Лагутин И. Б. Финансовый контроль как комплексный (смешанный) институт российского финансового права // Актуальные проблемы российского права. — 2009. — № 3. — С. 203—207.

5. Лукашев А. И. Теоретические и прикладные аспекты казначейского финансового контроля // Финансовый журнал. — 2025. — № 3. — С. 90—107.

6. Лютова О. И. Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования // Финансовое право. — 2024. — № 6. — С. 19—21.

7. Мурина Т. Н. Финансовый контроль в системе финансового права Российской Федерации // Актуальные проблемы российского права. — 2012. — № 1. — С. 77—81.

8. Правовое регулирование финансового контроля: виды, формы и методы финансового контроля и надзора : учебник для магистратуры / Л. Л. Арзуманова, О. В. Болтинова, Е. Ю. Грачева [и др.] ; отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М. : Норма, 2020. — 208 с.

9. Прошунин М. М. Финансовое право и финансовый мониторинг в сфере ПОД/ ФТ/ФРОМУ в современной России // Финансовое право. — 2023. — № 11. — С. 12—14.

10. Рябова Е. В. Публичный финансовый контроль: выявление сущности явления // Право. Журнал Высшей школы экономики. — 2019. — № 2. — С. 103—123.

11. Тюкин А. С. Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг // Финансовое право. — 2025. — № 8. — С. 21—24.

12. Цветкова Е. А. Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков // Налоги. — 2023. — № 4. — С. 36—38.