Legal regulation of the application of benefits on mandatory payments by individual subjects of financial law

Issues related to tax benefits are an integral part of the stimulus function of taxes. The article is devoted to the analysis of doctrinal definitions of “tax exemption”, correlation of this concept with the term tax preference. The article provides a classification of tax benefits with practical examples.

For the purposes of the research the authors consider various approaches to definition of a “tax benefit”, the norms and law-enforcement practice substantiating differentiation of the mentioned concept and the term “tax preference” are investigated. A separate consideration of the provisions on taxation of innovative activities and IT-companies. In addition, the authors formulated a proposal to improve the legislation in this area.

1. Баландина А. С. Анализ теоретических аспектов налоговых льгот и налоговых преференций // Вестник Томского гос. ун-та. — 2011. — № 4 (16). — С. 105—110.

2. Баязитова Д. В. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Промышленность: экономика, управление, технологии. — 2015. — № 1 (55). — С. 82—87.

3. Костанян Р. К. Правовое регулирование налоговых льгот в Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. — М., 2008. — 189 с.

4. Кучеров И. И. Теория сборов и налогов : монография. — М. : Юринфор, 2009. — 471 с.

5. Миляков Н. В. Налоговое право : учебник. — М. : Инфра-М, 2010. — 383 с.

6. Налоги и налоговое право : учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. — М. : Аналитика-Пресс, 2016. — 574 с.

7. Налоговое право : учебник для бакалавров / отв. ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова. — М. : Проспект, 2021. — 234 с.

8. Налоговое право : учебник для вузов / под ред. С. Г. Пепеляева. — М : Альпина Пабл., 2020. — 800 с.

9. Тютин Д. В. Налоговое право : курс лекций // СПС «КонсультантПлюс».

10. Тютюрюков Н. Н., Тернопольская Г. Б., Тютюрюков В. Н. Налоговые льготы и преференции: цель — одна, а механизм — разный // Налоговая политика и практика. — 2009. — № 10 (82).

11. Финансовое право : учебник для бакалавров / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М. : Проспект, 2014. — 648 с.

12. Шевелева Н. А. Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях // Актуальные проблемы российского права. — 2020. — № 11. — С. 36—48.